We wrześniu 2026 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych wypłaci czternastą emeryturę, której pełna kwota brutto wynosi 1978,49 zł brutto. Osoby, które przewidują, że w całym roku ich łączne dochody podlegające opodatkowaniu nie przekroczą 30 000 zł, mogą złożyć w ZUS formularz EPD-21. Na podstawie tego oświadczenia ZUS może nie pobierać zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanych świadczeń, co w praktyce zwiększy kwotę wpływającą na konto we wrześniu.
Kto może skorzystać?
EPD-21 przeznaczony jest dla osób otrzymujących świadczenia wypłacane przez ZUS, które przewidują, że ich roczny dochód podlegający opodatkowaniu nie przekroczy ustawowej kwoty wolnej. ZUS nie zmienia kwoty brutto czternastki ani zasad przyznawania świadczenia. Pełne świadczenie przysługuje przy podstawowej emeryturze lub rencie nieprzekraczającej 2900 zł brutto; powyżej tej granicy czternastka jest stopniowo pomniejszana.
Ile można zyskać?
Brak pobierania zaliczki PIT może spowodować wyraźny wzrost kwoty netto otrzymywanej we wrześniu. Przy pełnej czternastce wyliczenia pokazują przykładowe różnice: dla osoby z miesięczną emeryturą 1978,49 zł brutto czternastka netto może wzrosnąć o około 175 zł, a dla emerytury 2200–2400 zł brutto różnica w wypłacie netto może wynieść od około 201 zł do około 225 zł. Są to przykładowe obliczenia; ostateczny efekt zależy od całorocznych dochodów konkretnego świadczeniobiorcy.
Jak złożyć formularz EPD-21?
Formularz EPD-21 należy złożyć w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych. Raz złożone oświadczenie pozostaje skuteczne w kolejnych latach, dopóki świadczeniobiorca go nie wycofa lub nie zmieni swojej dyspozycji podatkowej. Jeżeli w ciągu roku pojawią się dodatkowe źródła dochodu lub zmieni się zatrudnienie, skutki podatkowe mogą sprawić, że oświadczenie będzie trzeba wycofać lub zmodyfikować.
Brak pobierania zaliczek w trakcie roku nie oznacza automatycznego zwolnienia z podatku. Jeśli ostatecznie roczny dochód przekroczy 30 000 zł, podczas rozliczenia rocznego może powstać obowiązek dopłaty podatku. EPD-21 nie zwiększa czternastki brutto; wpływa jedynie na to, ile pieniędzy zostanie wypłaconych netto w momencie jej wypłaty.
EPD-21 wpływa tylko na sposób pobierania zaliczek podatkowych przez ZUS i obowiązuje do chwili wycofania przez świadczeniobiorcę.
